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El parlamento de Bulgaria ha aprobado los cambios finales que exigen a los proveedores de servicios de criptomonedas informar datos detallados de clientes y transacciones a la autoridad fiscal del país, alineando las normas nacionales con los requisitos de intercambio de información de la Unión Europea.
La Asamblea Nacional Búlgara aprobó las enmiendas al Código de Procedimientos Tributarios y de Seguridad Social el 9 de septiembre, con 149 legisladores votando a favor, ninguno en contra y 10 abstenciones en la cámara de 240 escaños.
La legislación, introducida por el Gabinete, superó su segunda y última lectura y transpone dos directivas europeas a la ley búlgara. Las medidas permiten a las autoridades fiscales de los estados miembros de la UE y las jurisdicciones participantes intercambiar información sobre personas que realizan transacciones con criptomonedas.
Según las enmiendas, las empresas que prestan servicios de criptoactivos deberán registrarse y enviar información a la Agencia Nacional de Ingresos de Bulgaria.
Para cada usuario reportable, los proveedores deben recopilar información de identificación que incluye el nombre de la persona, dirección, fecha y lugar de nacimiento, número de identificación fiscal y jurisdicción de residencia fiscal.
La obligación de informar se extiende más allá de la identificación del cliente. Las empresas de criptomonedas deberán divulgar información que cubra cada tipo de activo digital para el que hayan procesado transacciones, transferencias o intercambios en nombre de los usuarios.
Los registros de transacciones deben incluir los importes brutos totales involucrados, el número de unidades negociadas y el número de compras o ventas realizadas contra monedas fiduciarias. Las transacciones de cripto a cripto también están cubiertas por los requisitos de informes.
Los cambios forman parte de la implementación por parte de la UE de la Directiva de Cooperación Administrativa, conocida como DAC8, que amplió la información fiscal a los criptoactivos. Los estados miembros de la UE debían transponer el marco a la legislación nacional antes del 31 de diciembre de 2025, con la aplicación de las normas a partir del 1 de enero de 2026.
La aprobación parlamentaria final de Bulgaria llega, por lo tanto, más de ocho meses después de la fecha límite para que los estados miembros completen la legislación nacional requerida.
La DAC8 exige a los proveedores de servicios de criptoactivos recopilar las identidades de los clientes, los números de identificación fiscal y los registros de transacciones que luego pueden intercambiarse entre las autoridades fiscales nacionales.
Como informó anteriormente crypto.news, las reglas DAC8 de la UE cubren las transacciones de cripto a fiduciario, los intercambios de cripto a cripto y las transferencias que involucran direcciones externas. Los proveedores comenzaron a recopilar información reportable a partir del 1 de enero, con los primeros informes anuales completos previstos para 2027.
Los retiros de proveedores informantes a direcciones externas pueden caer dentro del marco, lo que significa que las transacciones que involucran billeteras de autocustodia pueden aparecer en la información enviada por las empresas de criptomonedas. Las reglas no exigen a los proveedores informar continuamente las transacciones realizadas enteramente dentro de la autocustodia.
La información recopilada bajo el sistema de informes está destinada a moverse entre las autoridades fiscales cuando los clientes residen en diferentes jurisdicciones participantes.
La Comisión Europea ha dicho que el marco se introdujo para abordar la evasión y elusión fiscal que involucra criptoactivos, donde la naturaleza transfronteriza de las transacciones puede dificultar que las autoridades nacionales identifiquen la actividad gravable.
Los proveedores recopilan información de los clientes y la envían a la autoridad nacional correspondiente, lo que permite que los datos se intercambien con otra jurisdicción cuando el usuario tiene residencia fiscal en otro lugar.
Un análisis reciente de Francia mostró cómo se espera que funcione el sistema una vez que se complete el primer ciclo de informes. Los proveedores de informes están recopilando información de transacciones a lo largo de 2026, mientras que se espera que las autoridades de la UE intercambien datos que cubran ese año antes del 30 de septiembre de 2027.
La información del cliente puede incluir nombres, direcciones, fechas de nacimiento, números de identificación fiscal y residencias fiscales. Los informes de transacciones cubren valores agregados y recuentos de transacciones para intercambios, transferencias y ciertos pagos.
Los clientes individuales existentes generalmente tienen hasta el 1 de enero de 2027 para proporcionar información válida de autocertificación de residencia fiscal bajo el marco europeo.
Los clientes que no proporcionen la información requerida pueden enfrentar restricciones después de que los proveedores emitan dos recordatorios y permitan un período de 60 días. Las autoridades nacionales conservan la responsabilidad de implementar los procedimientos de ejecución y las sanciones bajo sus sistemas nacionales.
El sistema europeo opera junto con el Marco de Informes de Criptoactivos (CARF) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, que está diseñado para facilitar intercambios similares entre jurisdicciones participantes fuera de la UE.
La recopilación de datos comenzó en 48 jurisdicciones a principios de 2026, y se espera que la mayoría de los primeros participantes comiencen a intercambiar información en 2027. Se programó la incorporación de otras jurisdicciones durante los ciclos de informes posteriores.
El marco de informes internacional se basa principalmente en intermediarios de criptomonedas, como exchanges centralizados y brókeres que mantienen registros de clientes y pueden vincular transacciones a titulares de cuentas verificados.
Chainalysis estimó en agosto que la actividad de criptomonedas en cadena potencialmente gravable superaría los 457 mil millones de dólares a nivel mundial en 2025. Las transacciones que entran dentro del alcance práctico de informes del CARF representaron el 14% de la actividad identificada en su análisis.
El 86% restante incluyó actividad que involucra exchanges descentralizados, transferencias peer-to-peer, ingresos en cadena y pagos de criptomonedas que pueden quedar fuera de la notificación directa por parte de los proveedores de servicios centralizados.
Los registros públicos de blockchain pueden mostrar transferencias entre direcciones, pero no establecen automáticamente la identidad del contribuyente, el propósito de una transacción o la base de costo aplicable. Por lo tanto, las autoridades fiscales aún pueden requerir registros de cuentas, información de billeteras y análisis de blockchain al revisar la actividad fuera de los proveedores de informes.
Varios países han estado cambiando sus reglas nacionales a medida que entra en vigor la presentación transfronteriza de informes de criptomonedas.
El Reino Unido comenzó a implementar el CARF en enero, y se espera que su autoridad fiscal comience a recibir información de clientes recopilada por los proveedores de servicios de criptomonedas en 2027. Se espera que HM Revenue and Customs reciba información de exchanges en 52 jurisdicciones a partir del 31 de mayo de 2027, mientras que se espera que otras 15 jurisdicciones comiencen a suministrar datos en 2028.
Las autoridades del Reino Unido esperan que la información adicional ayude a identificar la actividad de criptomonedas que no se ha declarado en las declaraciones de impuestos. El Tesoro proyectó previamente que la adopción del marco podría generar £35 millones durante el período fiscal 2026-27 y £95 millones en 2027-28.
India ha tomado una ruta similar a través de cambios en su marco de informes internacionales. En agosto, el país amplió sus reglas de informes fiscales para cubrir criptoactivos específicos, monedas digitales de bancos centrales y ciertos productos de dinero digital bajo los requisitos actualizados de FATCA y el Estándar Común de Información.
Las instituciones informantes en India deben seguir procedimientos revisados de identificación de cuentas y verificación de residencia fiscal, mientras que las cuentas con saldos superiores a 1 millón de dólares están sujetas a una diligencia debida mejorada antes de ser clasificadas para informes.
Las disposiciones recién aprobadas de Bulgaria exigen a los proveedores de criptomonedas que operan bajo su régimen de informes suministrar a la Agencia Nacional de Ingresos tanto los detalles de identificación de clientes como la información de transacciones que cubren compras, ventas, transferencias e intercambios que involucran criptoactivos.
